توضیحات «غمارگ» در خصوص صورت های مالی

بورس24 ، شرکت مارگارین در خصوص صورت های مالی منتهی به 30 آذر 1403 (حسابرسی شده) توضیحاتی به شرح زیر ارائه نمود:

1- دلایل عمده تغییرات سود(زیان) عملیاتی نسبت به دوره قبل، عمدتاً بابت عدم تکمیل ظرفیت عملی تولید شرکت با توجه به عدم نقدینگی جهت خرید مواد اولیه روغن خام و سایر مواد اولیه و همچنین عدم رشد قیمت فروش محصولات متناسب با افزایش قیمت تمام شده محصولات و همچنین بابت کاهش نرخ فروش محصولات مطابق نامه انجمن صنفی روغن نباتی ایران به شماره 1334 ص 1402 مورخ 1402.06.08 میباشد که نرخ فروش محصولات تولیدی از شهریور ماه 1402 جهت مصرف خانوار بین %12 تا 15 و محصولات تولیدی صنف و صنعت و قله بین 10 تا 15 کاهش قیمت داشته اند که این موضوع مهمترین دلیل کاهش درآمدهای عملیاتی نسبت به مشابه سال قبل بوده است که تاثیر بسزائی در سود(زیان) عملیاتی شرکت داشته است.

2-  تغییرات اقلام زیر نسبت به صورتهای مالی سال مالی منتهی به 1403.09.30 (حسابرسی نشده):

الف) تغییرات سایر درآمدها نسبت به صورتهای مالی حسابرسی نشده عمدتاً مربوط به برگشت مازاد ذخیره لحاظ شده شرکت نیکنامان سرمایه به مبلغ 448 میلیارد ریال میباشد که با توجه به اینکه این اقلام تعدیلی بوده و بعد از تاریخ افشای صورتهای مالی حسابرسی نشده در سامانه کدال ، مشخص و تعیین تکلیف شده است لذا با توجه نهائی شدن موضوع پرونده شرکت نیکنامان سرمایه و با نظر حساربس مستقل در سایر درآمدها شناسایی شده است.

ب)  کاهش دریافتنی های تجاری و سایر دریافتنی ها عمدتاً مربوط به چکهای دریافتی از شرکت به پخش میباشد که بلافاصله پس از دریافت اسناد از شرکت به پخش جهت تسویه موضوع پرونده شرکت نیکنامان سرمایه ، به این شرکت تحویل داده شده است که با نظر حسابرس مستقل با اسناد پرداختنی به شرکت نیکنامان سرمایه تهاتر گردیده است.

شایان ذکر است که در مورد مذکور 2 پیشنهاد وجود داشت که هم به صورت طلب و بدهی در قسمت اسناد دریافتنی از شرکت به پخش و همچنین اسناد پرداختنی به شرکت نیکنامان سرمایه و همچنین به صورت تهاتر شده در صورتهای مالی افشاد گردد که پس از مذاکره با حسابرس مستقل به صورت تهاتر شده و با توجه به توضیحات یادداشت 2-28 در صورتهای مالی افشا گردید.

ج)  تسهیلات مالی نسبت به صورتهای مالی حسابرسی نشده افزایش داشته است که این افزایش ناشی از تامین منابع مالی جهت سرمایه در گردش توسط شرکت توسعه صنایع بهشهر می باشد.

د) کاهش ذخایر بدهیهای جاری بابت اصلاح حسابهای سایر هزینه های پرداختنی می باشد.

3- مانده طلب از شرکتهای خارجی دو شرکت ترکیه ای RAIN TRADE و Green Trade GROUP،  RAIN GROUP قزاقستان به مبلغ 5,161,9310 یورو) ، بابت خرید روغن خام در سال مالی 1399 و 1400 بوده است که جلسات متعددی با مالکان شرکتهای خارجی RAIN TRADE و Green Trade ترکیه و GROUP قزاقستان در راستای حل و فصل موضوع فیمابین همزمان با روند حقوقی پرونده برگزار شده است که نهایتاً در تاریخ 1402.11.01 منجر به تنظیم صلح نامه سازشی گردید که مقرر شد شرکتهای مذکور مقدار 4916 تن روغن خام آفتابگردان به ارزش 5,161.931 یورو به شرکت مارگارین تحویل دهند که بر این اساس از مقدار مذکور تا تاریخ تهیه گزارش مقدار 1000 تن طبق بارنامه و ترخیصیه شماره 38189 در گمرک به شرکت مارگارین تحویل داده شده است.

لازم به توضیح میباشد عدم ترخیص 1000 تن روغن خام آفتابگردان تاکنون بدلیل عدم تمدید ثبت سفارش در سامانه وزارت جهاد کشاورزی به لحاظ تفاوت نرخ جهانی روغن خام در زمان ثبت سفارش و کالا به کشور میباشد که شرکت در حال ورورد کالا به کشور می باشد که شرکت در حال پیگیری و رفع آن می باشد.

همچنین مانده طلب از شرکت Acer Capital ترکیه به مبلغ 64,010 یورو بابت باقی مانده طلب خرید روغن خام بوده که از طریق ID معرفی شده از بانک کارآفرین در کشور امارات مورخ 1403.12.03 دریافت و به حساب بانک کارآفرین واریز شده است.

4- وضعیت وصول دریافتنی های تجاری و پیش پرداختهای سنواتی عمدتاً به شرح ذیل بوده است:

الف) مانده طلب از شرکت مهندسین ایوان گستر پاسارگاد بابت فروش محصول به صورت اعتباری در قبال دریافت 3 فقره چک انجام گردیده است که چکهای مذکور در تاریخهای 1401.06.26، 1401.07.02 و 1401.07.09 برای وصول به بانک واگذار گردید که به دلیل عدم موجودی صاحب ،حساب گواهی عدم پرداخت صادر و از طریق واحد حقوقی شرکت مارگارین در تاریخ 1402.03.22 طی ارائه دادخواست صدور اجرائیه نسبت به چکهای بلامحل در روند پیگیری حقوقی قرار گرفته است.

طی آخرین اقدامات صورت گرفته حکم جلب مدیران شرکت مذکور صادر ولیکن اشخاص مورد نظر متواری می باشد.

ب) مبلغ 314688 میلیون ریال آن مربوط به پرداخت خرید ورق حلب از شرکت دیبا در هستی طی قرارداد منعقده به شماره 220-030-11 مورخ 1400.12.19 به میزان 1,350 تن میباشد که تاکنون جمعاً مقدار 392 تن دریافت گردیده که از این مقدار 294 تن رسید و مصرف شده و مقدار 98 تن به دلیل نامنطبق بودن کالا با نمونه درخواستی به ص ، به صورت فیزیکی دریافت ولی در انبار رسید نشده است و طرح دعوی کیفری علیه مدیران سابق شرکت و مدیران شرکت دیبا در هستی با موضوع عدم رعایت صرف صلاح سهامداران در انعقاد قراردادها و ظن تبانی با شرکتهای ثالث در خصوص تحصیل مال از طریق نامشروع با انعقاد قراردادهای نادرست و ... . ثبت شده است که پرونده به شعبه هشتم بازپرسی شهرری ارجاع و قرار کارشناسی صادر گردیده است طی آخرین اقدامات حقوقی صورت گرفته نظریه کارشناسی ابلاغ، که نسبت به نظریه کارشناسی اعتراض گردید.

ج) مبلغ 143.233 میلیون ریال از سرفصل فوق بابت خرید 5000 تن روغن خام از شرکت سبوس کندوج طی قرارداد منعقده به شماره 200381 مورخ 31/06/1399 میباشد.

شایان ذکر است از مقدار 5,000 تن روغن کلزا موضوع قرارداد 020-038ml، مقدار 2,337 تن کلزا و مقدار 204 تن سویا دریافت گردیده است . الباقی به میزان 2,459 تن روغن کلزا میباشد که در این خصوص طرح دعوی در محاکم قضایی انجام شد که دعوای نخستین به دلیل تبدیل تعهد روغن کلزا به سویا مطابق نامه مورخ 1400.05.10شرکت مارگارین رد گردید.

همچنین با توجه به رد دعوای نخستین نسبت به تنظیم دادخواست جدید مبنی بر دریافت 2,561 تن روغن خام سویا اقدام و رای بدوی مبنی بر تحویل مقدار 2,561 تن روغن خام سویا به نفع شرکت مارگارین قطعیت یافت و درخواست صدور اجرائیه به شعبه محترم 142 دعاوی تجاری تهران تقدیم و در حال پیگیری می باشد.

د) مبلغ 226759 میلیون ریال از مانده پیش پرداختهای خارجی یادداشت 4-17) صورتهای مالی منتهی به 1403.09.30) عمدتا حساب های ارزی سنواتی بوده که به دلیل شرایط تحریمها و قرار گرفتن نام شرکت مارگارین در لیست شرکتهای تحریمی در شرایط فعلی امکان واردات کالا از این محل وجود نداشته است لذا با توجه به اینکه سنوات قبل واردات از این محل صورت نگرفته است ، شرکت مبلغ 100 میلیارد ریال کاهش ارزش برای بخشی از این مانده حسابها در سنوات قبل در حسابها منظور نموده است. طلبهای ارزی سنواتی عمدتا مربوط به قبل از تغییرات دستورالعمل بانک مرکزی بابت خریدهای خارجی بوده و نیازی به رفع تعهد ارزی ندارد .

شایان ذکر است که از مبلغ 126 میلیارد ریال، مبلغ 108 میلیارد ریال مربوط به شرکت COFCO International Netherlands B.V می باشد که تائیدیه مانده حساب از شرکت مذکور دریافت گردیده است.

هـ) با توجه به صلح نامه تنظیم شده فی مابین شرکت مارگارین و شرکت خارجی RAIN TRADE و Green Trade ترکیه و RAIN GROUP قزاقستان مقرر شد شرکتهای مذکور مقدار 4916 تن روغن خام آفتابگردان به ارزش 5,161٬931 یورو به شرکت مارگارین تحویل دهند که بر این اساس از مقدار مذکور تا این تاریخ مقدار 1000 تن طبق بارنامه و ترخیصیه شماره 38189 در گمرک به شرکت مارگارین تحویل داده شده است و طبق مفاد صلح نامه و تائیدیه دریافتی از فروشنده نسبت به مابقی تناژ هم در حال انجام و اجرائی شدن  می باشد.

5-  بر اساس قوانین فعلی ،حاکم بین استانداردهای حسابداری و قوانین تعارض وجود دارد و رعایت استاندارد حسابدرای موجب عدم رعایت تبصره 2 ماده 10 آیین نامه اجرایی موضوع تبصره 1 ماده 149 قانون مالیاتهای مستقیم خواهد شد و ریسک مالیاتی در پی خواهد داشت تجدید ارزیابی قبلی شرکت اواخر سال 1400 بوده و اواخر سال دوره تناوب 5 ساله آن تکمیل میگردد.

بر اساس تبصره 3 ماده 10 آیین نامه مزبور افزایش سرمایه از محل تجدید ارزیابی در فواصل کمتر از 5 سال، موجب شمول مالیات نسبت به مازاد تجدید ارزیابی خواهد شد و تجدید ارزیابی صرف و بدون افزایش سرمایه نیز عدم رعایت تبصره 1 آیین نامه مزبور را در زمان افزایش سرمایه بعدی موجب میشود ثبت افزایش سرمایه حداکثر پس از یک سال از سند حسابدرای تجدید ارزیابی در دفاتر قانونی) با توجه به مراتب مزبور هیئت مدیره رعایت صرفه و صلاح سهامداران را در عدم رعایت استاندارد حسابدرای تشخیص داده تا منافع سهامداران با مطالبه مالیات بی مورد تضییع نگردد.

6- سازمان حمایت از مصرف کنندگان و تولید کنندگان طی نامه شماره 22959/401/370 مورخ 1401.06.20 مابه تفاوت افزایش نرخ روغن خام ناشی از حذف ارز (ترجیحی را به مبلغ 3٫219 میلیارد ریال اعلام نمود.

(مبلغ اعلامی از بایت مقدار 7,371 تن موجودی روغن در مورخ 1401.02.22 میباشد شرکت مارگارین به استناد گزارشات اخذ شده از سامانه جامع تجارت در تاریخ 1401.02.22، با طرح درخواست و ارائه اعتراض نسبت به اعلام بدهی سازمان مذکور، پیگیر تعدیل مبلغ اعلام شده گردید که با درخواست شرکت موافقت شد و نتایج اعتراض شرکت منجر به صدور نامه شماره 45743-6 مورخ 1402.03.23 شرکت مادر تخصصی بازرگانی دولتی ایران به معاونت محترم وزیر و مدیر عامل سازمان حمایت از مصرف کنندگان و تولید کنندگان گردید که به اصلاح مقدار روغن خام قبلی به مقدار 3,495 تن و روغن ساخته شده به مقدار 304 تن گردید که با توجه به اعتراضات گسترده اصناف در این خصوص سازمان حمایت از مصرف کنندگان و تولیدکنندگان جهت اثبات مانده موجودی های روغن خام و روغن ساخته شده حسابرس مورد معتمد آن سازمان را موسسه حسابرسی سامان (پندار) برای رسیدگی مجدد در سال 1402، در شرکت مارگارین مستقر نمود که پس از رسیدگی و پیرو گزارش پیش نویس موسسه حسابرسی مذکور، مقدار موجودی اعلامی از بابت روغن خام و روغن در جریان ساخت به مقدار 8,163 تن و روغن ساخته شده را به مقدار 1696 تن به سازمان حمایت از مصرف کنندگان و تولید کنندگان اعلام نمود. که با توجه به گزارش فوق سازمان حمایت طی نامه شماره 1775405 مورخ 1402.10.04 ما به التفاوت روغن خام و در جریان ساخت را به مبلغ 3,702 میلیارد ریال و شماره 1737551 مورخ 1402.09.29 مابه التفاوت کالای ساخته شده به مبلغ 886 میلیارد ریال (جمعاً مبلغ 4588 میلیارد ریال به عنوان بدهی به شرکت مارگارین اعلام گردید. که شرکت مارگارین طبق نامه شماره 4595/300/1403 مورخ 1403.12.06 مجددا اعتراض خود را نسبت به مقدار و مبلغ روغن و کالای ساخته شده و همچنین رای صادره به سازمان حمایت از مصرف کنندگان و تولید کنندگان اعلام نمود که تا تاریخ تهیه صورتهای مالی پاسخی از سازمان حمایت از مصرف کنندگان و تولید کنندگان دریافت نگردیده است.

با توجه به موارد مطرح شده در سال مالی 1401 بابت مقدار 3,495 تن روغن خام مبلغ 1345 میلیارد ریال ذخیره در حسابها به ظرفیت بهای تمام شده اعمال شده است که این مبلغ حاصل از مابه التفاوت نرخ اولیه خرید روغن خام به مبلغ 75,000 ریال و نرخ 460.000 ریال بر اساس استعلام اخذ شده از تامین کنندگان کالای روغن خام بعد از آزاد سازی نرخ روغن خام می باشد.

7 - آخرین وضعیت ماشین آلات فرکشنیشن و هیدروژناسیون، تعداد 12 کانتینر به ارزش 30021,720 یورو وارد کارخانه گردیده است و مابقی به ارزش 7455،737 یورو در گمرک بندرعباس می باشد که اقدامات در خصوص ترخیص و حمل به کارخانه در جریان میباشد.

شایان ذکر است علیرغم اتمام مدت قرارداد به دلایلی از جمله عدم تسویه مابقی مبلغ قرارداد ماشین آلات مذکور به مبلغ 4,466,543 یورو تحویل نگردیده است که اقدامات لازم با توجه به تامین نقدینگی و با حمایت شرکت توسعه صنایع بهشهر در حال انجام می باشد.

8-  با توجه به صورتجلسه داخلی تعیین سمت اعضای هیات مدیره که در مورخ 1404.02.20 در قالب معرفی یا تغییر در ترکیب اعضای هیات مدیره که در سامانه کدال منتشر گردید مدیر عامل شرکت مارگارین (سهامی عام) تغییر یافت که با توجه به تغییرات صورت گرفته در هیات مدیره شرکت مارگارین (سهامی عام) امضا کنندگان صورت های مالی بر اساس آخرین تغییرات صورت پذیرفت.

9-  کاهش نرخ فروش محصولات مطابق نامه انجمن صنفی روغن نباتی ایران به شماره 334 ص 1402 مورخ 1402.06.08 می باشد که نرخ فروش محصولات تولیدی از شهریور ماه ،1402 جهت مصرف خانوار بین 12 تا 15 و محصولات تولیدی صنف و صنعت و فله بین 10 تا 15 کاهش قیمت داشته اند. همچنین از دیگر دلایل کاهش نرخهای فروش میتوان به دلیل رقابتی شدن محصولات در بازار و وجود برندهای مختلف در بازار نیز اشاره نمود که این موضوعات مهمترین دلایل کاهش نرخ فروش محصولات بوده است.

10- با توجه به الزامات ابلاغی از سوی شرکت توسعه صنایع بهشهر در خصوص وضعیت عملکرد شرکت برنامه تحقق ظرفیت عملی تولید در قالب بودجه ارائه شده که به تائید و تصویب سهامدار عمده رسیده و در بازه زمانی در حال تحقق و پیگیری می باشد.

11- معاملات با اشخاص وابسته عمدتاً مربوط به شرکتهای گلتاش و پاکسان بابت فروش محصولات بوده است که طبق روال عادی و تجاری بوده که هیچ تفاوتی با سایر اشخاص نداشته است. همچنین فروش عمده محصولات شرکت به شرکت به پخش بوده که بابت این موضوع نیز مصوبه هیات مدیره وجود داشته است لذا با توجه به توضیحات فوق معاملات با اشخاص وابسته در سامانه کدال افشا نگردیده است.